供热减免土地使用税

接下来为大家讲解供热减免土地使用税，以及为居民供热所使用的土地免土地使用税涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、供热企业的土地使用税是否免征
• 2、三北地区供热免税政策
• 3、供热企业是否免征房产税和城镇土地使用税?
• 4、供暖季来了!供热企业可享这些税收优惠
• 5、居民供热可以增值税放弃优惠,土地税房产税享受优惠吗
• 6、关于供热企业减免税的文件

供热企业的土地使用税是否免征

1、自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取***暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。

2、向居民供热并向居民收取***暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税（不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业）。

3、大城市5元至30元；中等城市2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

4、对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的***暖费收入占全部***暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。

5、对向居民供热而收取***暖费 的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税 。 对既向 居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按 其向居民供热而取得的***暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。

6、对专业供热企业，按其向居民供热取得的***暖费收入占全部***暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。

三北地区供热免税政策

三北地区供热免税政策，具体如下：自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对供热企业向居民个人，以下称居民供热取得的***暖费收入免征增值税。

企业销售暖气的增值税税率是9%。自2019年1月1日至2020年供暖期结束，对“三北”地区供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的***暖费收入免征增值税。向居民供热取得的***暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的***暖费。

通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的***暖费收入占该经营企业***暖费总收入的比例确定免税收入比例。供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

应该是免税的，开具增值税普通***，税率栏为“***”，备注栏注明为免税。增值税税的零税率与免税是不同的，零税率不但不征税，还要退还上一环节进项税额，例如出口货物退税，而免税仅指本环节不征税，零税率的优惠要大于免税。

为保障居民供热***暖，经国务院批准，现将“三北”地区供热企业（以下称供热企业）增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的***暖费收入继续免征增值税。

供热企业是否免征房产税和城镇土地使用税?

该情况不免土地税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的***暖费收入占全部***暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。

财税[2009]11自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取***暖费 的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税 。 对既向 居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按 其向居民供热而取得的***暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。

大城市5元至30元；中等城市2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

对专业供热企业，按其向居民供热取得的***暖费收入占全部***暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。

对供热企业向居民个人（以下统称居民）供热而取得的***暖费收入免征增值税。自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取***暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。

按照《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）文件规定，供热企业向居民供暖可免征增值税。但是企业的销项税和进项税税率的不同，加之销售热价偏低，享受免税反而使进项税转出大于免缴的销项税，导致还得缴纳税款。

供暖季来了!供热企业可享这些税收优惠

热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。【优惠内容】自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的***暖费收入免征增值税。

自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取***暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。

法律分析：2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

向居民供热取得的***暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的***暖费。免征增值税的***暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。

居民供热可以增值税放弃优惠,土地税房产税享受优惠吗

1、为支持居民供热***暖，国家对部分地区的供热企业在增值税、房产税和城镇土地使用税方面给予税收优惠支持。具体如何规定，一起来学习一下↓供热企业取得的***暖费收入免征增值税【享受主体】供热企业，即热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

2、自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取***暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。

3、不可享受免征增值税的优惠。 对于供暖企业向企业或者养老院供暖取得的***暖收入不免征增值税。

关于供热企业减免税的文件

为保障居民供热***暖经国务院批准现将三北地区供热企业以下称供热企业的增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下 自2009年至2010年供暖期期间对供热企业向居民个人以下称居民供热而取得的***暖费收入继续免征增值税。

时间：自2016年1月1日至2018年供暖期结束，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的***暖费。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的***暖费收入占该经营企业***暖费总收入的比例确定免税收入比例。

对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的***暖费收入占全部***暖费收入的比例计算减免税。

自2016年1月1日至2018年供暖期结束，对供热企业向居民个人（以下统称居民）供热而取得的***暖费收入免征增值税。向居民供热而取得的***暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的***暖费。

关于供热减免土地使用税，以及为居民供热所使用的土地免土地使用税的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。